「コンプライアンスの混乱を予想」：ワシントンでデジタル広告に対する包括的な新売上税法が施行

ワシントン州が幅広いサービスに小売売上税を拡大する措置が水曜日に発効し、テクノロジー、マーケティング、非営利セクターの企業がデジタル広告からカスタムソフトウェア、ITサポートまであらゆるサービスに対して請求する方法が一新された。

企業は、今年初めの立法会期の最終日に上院法案5814が可決されて以来、この法案が自社にどのような影響を与えるかを把握しようと躍起になっている。

この法律により、いくつかの活動が小売販売として再分類されます。販売者は、広告サービス、ITサービス、カスタムウェブサイト開発、ライブプレゼンテーション、カスタムソフトウェアの販売またはライセンスに対して売上税を課す義務を負うことになります。また、派遣社員の雇用、調査・警備サービスにも影響が及びます。

歳入局によると、ワシントン州では9万社以上の企業が影響を受けている。税務専門家は、この法律の適用範囲は前例がないと指摘する。

「この変更によって何らかの影響を受けない企業は事実上存在しない」と、シアトルに拠点を置く会計コンサルタント会社クラーク・ヌーバーのプリンシパル、グラント・シェーバー氏は述べた。シェーバー氏は、これは自身のキャリアの中で経験した最大の税制改革だと述べた。

シアトルに拠点を置く広告代理店Add3のCEO、ポール・ウリル氏は、この税金は「望ましくない妨害」となっていると述べた。

「その影響はまだやや不明瞭だ」と彼は付け加えた。

国税局は、企業が新法を解釈できるように暫定的なガイドラインを発表している。

「この法案には、十分に検討されていないことを示す部分がたくさんある」とシェーバー氏は語った。

シェーバー氏は、企業と時間を割いて、主に2つの質問に取り組んでいると述べた。それは、彼らのサービスが新しい課税対象カテゴリーの定義を満たしているかどうか、そしてそれがワシントン州の売上であるかどうかをどうやって判断するか、という質問だ。

税金は、作業が行われる場所ではなく、顧客がサービスを受ける場所に基づいて課税されます。

ベルビュー商工会議所のCEO、ジョー・フェイン氏はブログ記事で、多くの企業が監査リスクを回避するためだけに過払いをしたり、誤った分類をしたりするだろうと指摘した。「来年はコンプライアンス上の混乱が予想される」とフェイン氏は述べた。

シアトルの広告代理店コパチーノ・フジカドのCEO、スコット・フォアマン氏は、同社が影響を整理する中で、顧客は理解を示してくれていると語った。

「多くの企業にとっての主な調整は、この税金が2025年の計画に織り込まれていなかったことだ。そのため、一部の企業は予算をそれに合わせて変更するだろう」と彼は述べた。

ウリル氏は、この税金によって顧客数の増加が鈍化していないと述べた。「関税やその他の金融不安により、一部の顧客は予算をより保守的にするようになりましたが、今回の税金によって顧客数の増加が鈍化したとは感じていません」と彼は述べた。

固定予算を持つ広告主は、売上税によりコストが増加するため、理論的にはワシントンの企業から購入するサービスが少なくなる可能性がある。

新聞、ラジオ・テレビ放送、看板などの屋外広告は新法の対象外となります。

巨大な広告事業を展開するシアトルのテクノロジー大手Amazonが、今回の売上税拡大によって具体的にどのような影響を受けるのかは不明だ。同社にコメントを求めた。

DOR は 10 月 1 日以前に締結された契約に関するガイダンスを発行しました。

この法律は、ワシントンの経済がサービスとデジタル製品へと移行する中で、税制を「近代化」することを目的としている。

この法案の共同提案者であるノエル・フレーム上院議員（民主党、シアトル）は、この法律を「税法を21世紀にふさわしいものにするための良い政府の改正」と呼んだ。

「我が国の経済がコンピューターやテクノロジーによってますます発展するにつれて、この法案はそれに合わせて税制を近代化する役割を果たしている」とフレーム氏は4月19日の上院本会議での討論で述べた。

ワシントン州は、デジタル広告に広範な課税を行っている数少ない州の一つです。メリーランド州は2021年に同様の法律を可決しましたが、現在も係争中です。この法律は、年間売上高が1億ドル以上の企業にのみ適用されます。

SB5814法案には、Zynのタバコパックへのタバコ税も含まれており、2025年から2027年の2年間で約11億ドルの歳入が見込まれています。歳入は教育、医療、社会福祉に充てられます。

コムキャストは先月、インターネット税自由法（ITFA）に違反するとして、広告に関する部分の適用を阻止する訴訟を起こした。歳入局によると、広告税に関する部分を除外すると、今後4年間で約4億7500万ドルの歳入が減少する見込みだ。

この売上税の変更は、160億ドルの予算不足を補うためにワシントン州議会が今年承認した一連の新たな事業税の一部である。

• 新たな税制には、大企業に対するB&O税の増税、マイクロソフトやアマゾンなどの大手テクノロジー企業が支払うコンピューティング付加税の増額、そしてキャピタルゲイン税の増税が含まれます。富裕税の提案は承認されませんでした。

「今は税務アドバイザーにとって良い時期だ」とシェーバー氏は語った。

ワシントン州は、個人所得税と法人所得税がない数少ない州の一つです。州の歳入の大部分は、売上税、財産税、そしてB&O税から得られており、批評家は、この制度が低所得者層の住民に不当な負担を強いていると指摘しています。

マイクロソフト社長のブラッド・スミス氏は先月シアトル首都圏商工会議所の年次総会で、税金第一主義の政策は地域の経済基盤を弱体化させる恐れがあると警告した。