上院報告書によると、マイクロソフトは数十億ドルの税金を回避している
これはマイクロソフトにとってかなりひどい事態になる可能性がある。
ブルームバーグ通信によると、米国上院の常設調査小委員会が発表した新たな報告書によると、このソフトウェア大手はプエルトリコ、アイルランド、シンガポール、バミューダの子会社を利用して65億ドル以上の脱税を行っていたことが判明した。
この報告書ではHPも言及されている。この報告書は、この問題に焦点を当てた報告書を頻繁に発表しているミシガン州民主党のカール・レビン上院議員が主導している。
報告書では違法行為は疑われておらず、企業は議会が作った抜け穴を利用しているだけだと述べている。
ブルームバーグの報道によると、レビン氏は「こうした抜け穴や濫用は莫大なコストを生んでいる」と述べた。「こうした策略は、弁護士や会計士の大群を使わない国民や企業に税負担を転嫁することになるのだ。」
本日レドモンドで開催されたイベントの後でGeekWireからの質問に答えて、マイクロソフトの法務顧問ブラッド・スミス氏は、米国の税法が複雑なため、同社の税制も複雑になっていると述べた。
「私たちは長年、米国の税制簡素化を提唱してきました。この措置は誰にとってもプラスになると信じています」と彼は述べた。「また、米国の税制を簡素化し、世界の他の地域の税制とより類似し、競争力のあるものにすることも提唱してきました。」
更新：以下は、レビン上院議員の事務所による脱税問題に関する完全なプレスリリースです。その後にメモ、マイクロソフトの回答、および予定されている証言が続きます。
米国を拠点とする多国籍企業は、海外の低税率の管轄区域に利益を移転することで数十億ドルの税金を逃れ、法の抜け穴を利用して、課税されるべき本国送金所得への課税を逃れていたことが、米上院常設調査小委員会が明らかにした情報で明らかになった。
「米国の大手企業は、国内で利益を上げながら、税金の支払いを逃れるために海外に資金を移すケースが増えている」と、小委員会の委員長を務めるミシガン州選出の民主党上院議員カール・レビン氏は述べた。「私たちが厳しい予算選択に直面し、アメリカの家庭が増税と、教育から医療、食品検査、国防に至るまでの重要なプログラムの削減に直面している今、こうしたオフショアスキームは容認できない」
マイクロソフトとヒューレット・パッカードによるオフショア租税回避スキームの事例研究が、本日開催される小委員会公聴会で取り上げられる。木曜日の公聴会は、富裕層や多国籍企業がオフショア租税スキームを利用して税金を逃れている実態を調査する小委員会の10年間にわたる調査の最新のものとなる。この公聴会では、企業が「移転価格」（米国親会社から海外子会社への資産移転）に関する税法上の弱点や、その他の税法および会計ルールの抜け穴を悪用し、多額の米国税を納めることなく多額の米国利益を上げている実態が明らかになる。
租税回避によって、連邦政府歳入全体に占める法人所得税の割合は歴史的に低い水準にまで低下しました。これは、企業が負担する税負担が大幅に軽減され、アメリカの家庭がより多くの負担を負うことになることを意味します。議会調査局によると、法人所得税が連邦税収に占める割合は、1952年の最高値32.1%から2009年にはわずか8.9%にまで低下しました。一方、富裕層、中所得層、貧困層を問わず、ほぼすべての所得者が支払う給与税は、連邦歳入の9.7%から40%へと急騰しました。
公聴会では、米国の多国籍企業がどのように抜け穴を悪用しているかを示す2つの事例研究の概要が説明される予定。
あるケーススタディでは、マイクロソフトが米国の研究開発税額控除を利用して米国でソフトウェア製品を開発し、それらの製品の知的財産権を低税率の管轄区域にある海外子会社に売却し、その後、世界中での製品販売による利益の大半をタックスヘイブンに移転することで米国の税金を回避した経緯を明らかにします。また、マイクロソフトの米国親会社が米国の知的財産権を海外に移転し、その後、米国での販売のためにその権利の一部を買い戻した経緯も明らかにします。これは、米国で開発・販売されたマイクロソフト製品の収益の47%に対する米国の税金を回避するための策略でした。
2つ目のケーススタディでは、ヒューレット・パッカードが米国事業の運営のために米国に還流させた数十億ドル規模の海外所得に対する米国税の支払いを、税制上の抜け穴を利用して回避した経緯を明らかにします。ヒューレット・パッカードは、海外子会社2社に対し、米国事業への融資を交互に行うよう指示することで、この海外資金を調達しました。監査法人であるアーンスト・アンド・ヤングの支援を受けたヒューレット・パッカードは、この継続的な融資を、米国税法に基づき課税が免除される臨時の短期融資と位置付けました。
公聴会の証人には、マイクロソフト、ヒューレット・パッカード、アーンスト・アンド・ヤングの幹部、IRS および財務基準会計審議会の職員、学識経験者などが含まれている。
調査の具体的な結果は次のとおりです。
利益の海外移転に対する税制優遇措置。 税法の移転価格税制に関する規定（サブパートF、セクション956）、および米国財務会計基準審議会（FASB）の会計基準（APB 23）における、永久的または無期限に投資された海外利益に対する繰延税金負債に関する現行の弱点が、米国に本社を置く多国籍企業による知的財産および利益の海外移転を奨励し、促進している。
会計基準APB23の曖昧さ。 会計基準APB23の曖昧さは、企業が海外利益に対する米国の納税義務の報告を回避することで利益を管理し、株主や投資家に対する財務諸表の体裁を改善する可能性を生み出しています。APB23の財務報告上の利点は、多国籍企業が事業と利益を海外に移転し、維持することを促しています。
積極的な移転価格設定。 マイクロソフト社は、積極的な移転価格設定取引を利用して、モバイル資産である知的財産を、低税率または無税の管轄区域であるプエルトリコ、アイルランド、シンガポールの子会社に移転しました。これは、海外の事業体によって売却された資産によって生み出された利益に対する米国の税金を回避または軽減することを目的としています。
オフショアリングによる利益。 2009年から2011年にかけて、マイクロソフトは知的財産権の一部権利をプエルトリコの子会社に譲渡することで、米国における小売売上高のほぼ半分に相当する約210億ドルを海外に移転し、米国で販売された商品にかかる税金を最大45億ドル、つまり1日あたり400万ドル強節約することに成功しました。
チェック・ザ・ボックスとCFCルックスルー規則はサブパートFを弱体化させます。2011 会計年度、マイクロソフト社は「チェック・ザ・ボックス」規制と支配外国法人（CFC）の「ルックスルー」規則に依存して、海外子会社の受動的所得に対する米国の税金をさらに20億ドル免除しましたが、これは、米国の税金を回避するために受動的CFC利益を租税回避地に移転することを防ぐという税法のサブパートFの意図を弱体化させました。
短期オフショア融資。 少なくとも2008年以降、ヒューレット・パッカード社は、米国の税制政策の趣旨に反し、数十億ドル規模の関係会社間オフショア融資を利用して、非課税の海外利益を米国に実質的に還流させ、米国事業の運営に利用してきました。
監査人の信頼。HP の監査人であるアーンスト・アンド・ヤングは、同社が2つの海外事業体から毎年数十億ドル規模の継続的な融資を交互に受けるための構造化融資プログラムを設定し、それらの海外資金を米国事業の運営に使用していたことを認識していましたが、それらの海外資金は米国に送還されておらず、課税対象ではないというHPの見解を支持し続けました。
この件に関して本日発行された文書は以下のとおりです。
PSI_メモ_092012
Microsoft の回答は次のとおりです。
マイクロソフトの事業は複雑であり、米国の複雑な税法に準拠する必要があるため、税制は非常に複雑になっています。そのため、私たちは米国の税法を簡素化し、世界との競争力を高めるための改革を提唱してきました。
マイクロソフトをはじめとする多くの米国企業が現在直面している経営上の課題の一つは、企業として競争し成功するためには海外市場で事業を展開しなければならないということです。海外での収益増加は米国事業の成長を支え、米国での雇用創出と経済波及効果をもたらし、地域社会のさらなる発展につながります。海外での成長により、マイクロソフトは米国における事業展開を拡大することができました。
マイクロソフトの経済効果に関する最近の調査によると、2007年から2009年にかけて、米国における雇用は13.2%増加しました。雇用、報酬、そして米国製品・サービスの購入を通じて、マイクロソフトの事業は約46万2000人の米国人の雇用を支えています。特にワシントン州では、1990年以降、マイクロソフトは経済成長への最大の貢献者であり、州全体の雇用増加の32.4%を占めています。
競争と成長のために、当社はグローバルな事業を展開しており、海外市場での事業展開が不可欠です。国内外での事業展開において、当社は米国および外国の税法を遵守しています。これは、税制の改善が不可能ということではありません。むしろ、改善は可能であり、また改善されるべきだと確信しています。米国の国際税制は時代遅れであり、主要貿易相手国の税制と比較して競争力がありません。米国は、世界中の米国企業がグローバル市場で競争し、米国に投資できるよう、税制を改革すべきだと考えています。
Microsoft – SAMPLE-William J (Microsoft)(2012年9月20日)
