二重の義務：シアトルの新しい所得税により、スタートアップ企業と中小企業は二重の打撃を受ける可能性がある
シアトル市の新しい所得税が裁判所で認められれば、同市の一部のテクノロジー系新興企業や中小企業が生み出す収益は二重課税されることになる。
7月、シアトル市議会は、個人の場合は25万ドル、共同申告の場合は50万ドルを超える所得に対して2.25%の税率を課す案を承認しました。例えば、シアトル市民の所得が30万ドルの場合、市は5万ドルの2.25%、つまり1,125ドルの税を徴収することになります。
シアトルでLLC、Sコーポレーション、パートナーシップなどの「パススルー」事業体（事業所得がオーナーに帰属する事業体）を運営する事業主も、営業経費と損失を控除後の純利益が各オーナーにつき25万ドルを超える場合、この税金を納付する必要があります。また、シアトル市は総収入に対して事業・職業税（B&O税）も課税しています。
つまり、特定の状況下では、一部の事業収益がB&O税と所得税の両方の対象となる可能性があるということです。これは、これらの区分に該当する多くの企業を含むシアトルのスタートアップシーンに大きな影響を与える可能性のある現実です。市議会議員2名が追加した修正案は、B&O税の逆進性を軽減することを約束していますが、具体的な内容がないため、一部の事業主や法律専門家は懐疑的です。
中小企業はどれくらいの負担を負うことになるのでしょうか?
パススルー事業体とその所有者にとって、実際の税務シナリオはどのようなものになるのでしょうか？シアトルの法律事務所パーキンス・コイエで州および地方税部門の責任者を務めるボブ・マホン氏の以下の例を考えてみましょう。
ジェーンはシアトルで小売業（Jane LLC）を営んでおり、年間総収入は400万ドル、純利益は100万ドルです。Jane LLCはシアトルのB&O税として8,760ドル（0.219% x 400万ドル）を支払うことになります。ジェーンがシアトル居住者である場合、所得税として16,875ドル（2.25% x (100万ドル - 25万ドル)）を支払うことになります。
リサ・ハーボルド市議会議員は所得税法案を支持し、その目標の一つは市のB&O税の逆進性を軽減することだと述べています。「逆進性」とは、実質的に高所得者よりも低所得者からより多くの所得を徴収する税金を指します。ハーボルド氏とロレーナ・ゴンザレス市議会議員は条例に修正を加え、所得税収入によって軽減できる逆進性税のリストにB&O税を追加しました。
「既存の税制における逆進性に対処するというコミットメントを表明するのであれば、それが財産税を意味することは誰もが理解しています」とハーボルド氏はGeekWireのインタビューで語った。「それが売上税を意味することは誰もが理解しています。しかし、B&O税制もその対象になっていることは、誰もが知っているわけではありません。だからこそ、この修正案はまさにその点を主張したのです。必ずしも逆進的だとは考えられていない事業税も、逆進的であることを指摘することが目的なのです。」
マホン氏は、その意図にもかかわらず、この政策は実際には一部の企業に二重課税をもたらすことになるだろうと述べている。
「B&O税は存続するだろうと思います」と彼は言った。「B&O税に関しては、何の軽減も得られないだろうというのが私の予想です。そして、もし所得税が承認されれば、多くの中小企業にとって第二の負担となるでしょう。問題は、あなたがシアトル市内に住んでいる中小企業の方なのか、それともシアトル市外に住んでいる中小企業の方なのかということです。」
マホン氏は、シアトル市内に居住するオーナーを持つ企業にとっての競争上の課題についても懸念している。所得税の対象となるスタートアップ企業は、シアトルに支店を構えるチェーン店や、シアトル市内で事業を展開しながらも創業者が近隣地域に住んでいる企業よりも、より大きな経済的負担に直面することになるだろうと彼は言う。
所得税はB&Oの負担を軽減するでしょうか?
シアトルを拠点とする長年のジャーナリスト、マイク・ルイス氏は、クイーン・アン地区にある有限責任会社「ザ・ストリームライン・タバーン」のオーナーです。彼はこれまで増税をほぼ一貫して支持してきましたが、市議会は事業主に対し、所得税が導入されればB&O税の負担が軽減されるという大きな信念を抱くよう求めていると語ります。
「後で改善すると約束して今何かを可決するよう人々に求めるのは公平な決定ではない」と彼は語った。
ワシントン州には現在、所得税がありません。シアトル市議会は所得税導入計画を全会一致で承認し、年間1億4000万ドルの追加収入を見込んでいます。この税収は、市の住宅価格高騰対策と炭素削減目標に充てられ、連邦政府からの資金が削減された場合は、その財源を補填することになります。また、この税収は、全米で最も逆進的であるとしばしば言われるワシントン州の固定資産税と売上税の負担を軽減することも目的としています。
ハーボルド氏は、ワシントン州の税制は「適正化の危機」に陥っていると述べ、州および地方の実効税率が1995年から2014年の間に11.4%から9.4%に低下したことを指摘した。この低下は、テクノロジー業界などの雇用増加に伴う人口増加と同時期に起きている。
「この期間にこれほど大きな衰退を経験した州は、アメリカ国内に他にありません」と彼女は述べた。「この事実以上に、この州の危機を物語るものは他に思い浮かびません」
ここからどこへ行くのでしょうか?
ハーボルド氏とクシャマ・サワント議員は、この法案が裁判で争われる可能性が高いことを承知の上で起草した。ワシントン州法では「郡、市、または市郡は、純所得に対して課税してはならない」と規定されており、この政策をめぐって既に1件の訴訟が提起されている。
所得税案は、市議会での採決に先立つ公聴会でシアトル市民から広く支持されました。市議会本会議場には支持者たちが詰めかけ、この税制は市の住宅価格高騰、交通需要、その他の問題に対処するために必要だと主張しました。
「シアトルは、これらの問題を公平な方法で解決することに真剣に取り組む必要があります」と、シアトルを象徴するアイスクリームショップのオーナーであり、店名の由来でもあるモリー・ムーン・ナイツェル氏は公聴会で述べた。「シアトルの所得税導入案は、私たちのコミュニティにとっても、私のビジネスにとっても最善の策ですから、私は全面的に支持します。」
一方、他の都市がしばしば行うように、既存の州の制度に便乗するのではなく、市が所得税インフラを構築するのは負担が大きすぎると批判する声もある。また、市が個別に課税する所得税は官僚的な問題を引き起こすと指摘する声もある。
ルイス氏は、固定資産税、最低賃金要件、その他の経費の増加がシアトルの企業に及ぼす累積的な影響を懸念している。
「これらの問題は真空中で起こっているわけではありません」と彼は言った。「少なくとも一部の人にとっては、これらすべてが市内でのビジネス展開の能力を削ぎ落としているのです。」
こうした懸念を念頭に、マドローナ・ベンチャー・グループのディレクター、マット・マキルウェイン氏は、所得税に対する法的異議申し立てに資金を提供する「Opportunity for All Coalition」という非営利団体を設立した。
「起業家とその企業は雇用を創出し、革新的な製品を開発し、地域社会にさらなる資源をもたらします。…市の所得税を廃止することで、次世代のイノベーターや労働者に機会を創出するシステムを維持することに貢献できるのです」と彼はGeekWireへのメールで述べた。
所得税については、今後数週間で一連の訴訟が提起されると予想されています。これらの訴訟は1つの訴訟に統合され、裁判所にワシントン州法の解釈と、地方自治体が今後所得税を課税できるかどうかの判断を求める可能性があります。
